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最新湖北30选5开奖: 關于印發《山西省2011年資產評估機構執業質量檢查工作方案》的通知

2011-05-23
原創
3055

30选5今天开奖结果53期 www.otndgj.com.cn 晉注評協 [2011]20

各資產評估機構:

為了做好山西省 2011年資產評估機構執業質量檢查工作,根據中國資產評估協會《資產評估執業質量自律檢查辦法》(中評協 [2006]98號)和《關于發布〈 2011年資產評估行業執業質量檢查工作方案〉的通知》(中評協 [2011]38號),我們制定了《山西省 2011年資產評估機構執業質量檢查工作方案》(以下簡稱《方案》),現印發給你們,并將有關事項一并通知如下,請遵照執行。

一、請各評估機構認真組織學習。列入本省 2011年資產評估機構執業質量檢查范圍的 32戶評估機構應按照《方案》要求做好本機構的執業質量檢查工作;

二、省評協將在實地檢查的前 3天通知被檢機構,請評估機構配合檢查并安排機構的相關人員在?。ㄈ緇垢涸鶉?、注冊資產評估師、財務人員、檔案管理人員等)。

附件:《山西省 2011年資產評估機構執業質量檢查工作方案》

 

 

                          二〇一一年五月二十三日

附件

山西省 2011年資產評估機構

執業質量檢查工作方案

為了規范資產評估機構和注冊資產評估師的執業行為,提高我省資產評估行業執業質量,提升行業的整體素質。根據中國資產評估協會《資產評估執業質量自律檢查辦法》(中評協 [2006]98號,以下簡稱《檢查辦法》)和中國資產評估協會《關于發布〈 2011年資產評估行業執業質量檢查工作方案〉的通知》(中評協 [2011]38號,以下簡稱《通知》)的要求,結合我省資產評估行業的實際情況,制定本方案。

一、檢查對象

     1、經山西省財政廳批準設立并辦理工商行政管理部門注冊登記的在我省從事資產評估執業活動的非證券業務資產評估機構,檢查比例為我省資產評估機構總數的 20%。

     2、參與我省涉煤涉焦執業活動的資產評估機構。

     3、在 2010年度因執業質量問題受行業自律懲戒和被投訴舉報或涉及有關部門移交案件的資產評估機構。

(具體檢查名單見附件)

二、檢查內容和范圍

檢查內容主要是資產評估準則的執行、資產評估機構內部管理和質量控制、資產評估機構評估費用的收取、資產評估機構設立條件的持續、合伙人或股東任職條件的持續、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續等情況,具體包括:

(一)資產評估機構及其注冊資產評估師執行資產評估業務準則的情況。檢查層次順序為企業價值評估報告、無形資產評估報告、單項資產或資產組合評估報告。通過對上述資產評估報告及其工作底稿的抽查,重點關注《企業價值評估指導意見(試行)》、《資產評估準則―― 無形資產》、《專利資產評估指導意見》、《企業國有資產評估報告指南》、《資產評估準則―― 機器設備》、《資產評估準則―― 不動產》、《資產評估準則―― 評估報告》《資產評估準則―― 評估程序》、《資產評估準則―― 業務約定書》、《資產評估準則―― 工作底稿》、《資產評估價值類型指導意見》、 《以財務報告為目的的評估指南(試行)》等準則的執行情況,并兼顧其他業務準則和規范的執行情況。檢查重點是:是否根據業務具體情況履行了適當的評估程序;是否全面履行評估業務所需的系統性工作步驟;工作底稿是否能反映評估程序實施情況,支持評估結論;資產評估報告是否清晰、準確的陳述報告內容,沒有誤導性表述;是否存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告。

(二)資產評估機構及注冊資產評估師執行資產評估職業道德準則的情況。檢查重點是:是否簽署本人未參與項目的評估報告;是否允許他人以本人名義簽署評估報告;是否同時在兩家或兩家以上評估機構執業;是否采用惡意降低服務費等不正當的手段招攬業務。

(三)資產評估機構內部管理和質量控制情況。檢查重點是:資產評估機構是否建立了完善的內部管理制度,主要包括:人事管理制度、財務管理制度、執業質量控制制度和業務檔案管理制度。重點檢查這些制度執行的有效性,尤其是對評估工作底稿和資產評估報告的復核情況;對分支機構的質量管理和控制情況;是否存在以分公司的名義出具資產評估報告。

(四)資產評估機構評估費用的收取情況。檢查重點是:評估機構公示的服務項目、收費標準;收取評估費用出具票據情況;項目收費價格浮動幅度;采取招 ()標方式取得法定資產評估服務業務時的投標報價;資產評估收費履約情況(項目取得方式、收費方式、計費依據或計費標準、業務約定書載明收費金額實際收費金額等)。

(五)資產評估機構設立條件的持續情況、合伙人或股東任職條件的持續情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續情況。檢查重點是:資產評估機構、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續符合《資產評估機構審批管理辦法》(財政部令第 22號)的相關條款。

本年度檢查的范圍以 201011日至 20101231日之間開展的評估業務及出具的資產評估報告為主,同時可以根據被檢查對象的具體情況,抽查以往年度的資產評估報告。

對參與我省涉煤涉焦執業活動的資產評估機構重點檢查:( 1)無資質或資質不符合規定的;( 2)以商業賄賂方式請托承攬業務的,( 3)按照委托方授意出具虛假評估報告的;( 4)與委托方不簽訂委托合同的;( 5)其他。

三、執業質量檢查工作的組織

1.省評協將成立資產評估執業質量自律檢查工作領導小組,負責組織實施全省的檢查工作。組長由省評協秘書長曹邑平擔任,副組長由省評協副秘書長金曉虹擔任。領導小組下設辦公室(以下簡稱檢查辦),辦公室主任由陳便成兼任,具體負責組織協調全省資產評估行業執業質量檢查的各項工作。

2.檢查辦根據《通知》規定的檢查重點和要求擬定具體方案,提交秘書長辦公會審議通過后實施。檢查人員由省評協有關工作人員和從省內評估機構選聘的注冊資產評估師擔任。

3.執業質量檢查共分 4個小組,對 32家資產評估機構進行檢查。

4.擔任檢查人員的注冊資產評估師應當符合下列基本條件 :一是持有注冊資產評估師證書 5年以上并在我省評估行業執業三年以上,且無不良執業記錄;二是在資產評估機構擔任項目經理以上職務,熟悉資產評估等相關專業理論并富有實踐經驗;三是善于與他人合作,有較強的溝通協調能力、專業判斷能力和有較強的語言表達及寫作能力。

四、檢查的時間安排

開展執業質量檢查工作的時間安排在 20116月至 8月份。

6月   制定檢查計劃、對檢查人員進行培訓 ;

7月   進行實地檢查;

8月 根據檢查結果進行處理、總結、上報中評協、財政廳。

五、執業質量檢查的基本程序

1.檢查小組人員聽取被檢查資產評估機構負責人介紹情況。

2.查閱相關的質量控制制度、職業道德規范和檢查業務檔案等。

3.組織部分注冊資產評估師或者其他業務助理人員座談。

4.檢查小組匯總檢查情況,歸納檢查發現的問題并研究、提出改進意見與建議,形成初步檢查結果報告,與資產評估機構交換意見。

5.向檢查辦公室提交資產評估機構執業質量檢查報告和檢查小結。

六、業務質量檢查的基本要求

1.檢查業務檔案的基本要求:

在保證機構每一位注冊資產評估師均實施評估并出具資產評估報告的前提下,檢查小組抽查業務檔案的數量應不少于 4份。

2.各評估機構應向檢查小組提供如下材料:

本單位基本情況的書面介紹(包括合伙人或發起人出資情況、機構設置、內部管理、職業道德、質量控制及業務開展情況等);資產評估機構檢查年度出具的業務報告目錄清單;機構人員名冊;質量控制方面的制度和標準。

3.各評估機構應安排專人負責與執業質量檢查小組的聯系、溝通和提供必要的協助。

七、檢查結果的處理

1.對檢查發現的尚不構成行業自律懲戒的問題,且資產評估機構提交了整改方案的,由檢查辦公室在日常的自律性監管當中跟蹤其整改情況,并在下一年度安排繼續對其進行復查或檢查;

2.對存在問題較多或者存在的問題比較嚴重的資產評估機構和注冊資產評估師,由檢查辦公室移交省評協懲戒委員會進行行業自律性懲戒;

3.對存在問題較多,且性質嚴重的資產評估機構和注冊資產評估師,分別移交省財政廳和中評協處理。

八、檢查案例收集

要求每個檢查小組檢查工作結束后,提交正反典型案例各一個。

附件:山西省 2011年執業質量被檢查機構名單


山西省 2011年執業質量被檢查機構名單

1、 長治市鼎興資產評估財務咨詢有限公司

2、 晉城神利元資產評估有限公司

3、 晉城利信資產評估有限公司

4、 晉城華放資產評估事務所

5、 陽城縣華清資產評估事務所

6、 晉城市中碩資產評估事務所

7、 臨汾紅政資產評估事務所

8、 運城元興資產評估有限公司

9、 晉城創暉資產評估所

10、 山西同興中資產評估有限公司

11、 山西永豐資產評估事務所

12、 山西鴻瑞資產評估有限公司

13、 介休永信資產評估有限公司

14、 靈石金達資產評估有限公司

15、 山西寶旺資產評估有限公司

16、 忻州嘉禾資產評估事務所

17、 山西誠和資產評估有限責任公司

18、 山西開永資產評估事務所

19、 山西晉審資產評估有限公司

20、 山西萬嘉資產評估事務所

21、朔州百氏達資產評估事務所

22、大同天誠資產評估有限公司

23、山西德源資產評估有限公司

24、山西巨盛資產評估有限公司

25、山西中新資產評估有限公司

26、山西大正資產評估有限公司

27、山西世信資產評估有限公司

28、山西中晉資產評估有限公司

29、山西中聯資產評估有限公司

30、中企華資產評估有限公司山西分公司

31、山西中保高新資產評估有限公司

32、山西大地資產評估有限公司

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