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查看湖北30选5走势图: 山西省注冊評估師協會關于2017年資產評估行業檢查情況的通報

2017-12-20
原創
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30选5今天开奖结果53期 www.otndgj.com.cn 晉注評協[2017]34號

 
各資產評估機構:
根據《資產評估執業質量自律檢查辦法》(中評協[2006]98號)、《中國資產評估協會關于印發<2017年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案>的通知》(中評協[2017]21號)、《山西省財政廳關于開展2017年資產評估行業檢查工作的通知》(晉財會[2017]12號)和《山西省注冊評估師協會關于印發<2017年資產評估行業檢查工作方案>的通知》(晉注評協[2017]17號)的要求, 省財政廳會計處、省評協組織開展了2017年度資產評估行業檢查,現就本次檢查的基本情況、發現的主要問題、檢查的處理結果進行通報,望各評估機構對照所列問題做好自查自糾工作。
附:2017年山西省資產評估行業檢查情況通報
 
                               2017年12月12日
 
 
附件:
2017年山西省資產評估行業檢查情況通報
 
為進一步提升資產評估機構和資產評估師執業水平,根據《資產評估執業質量自律檢查辦法》、《中國資產評估協會2017年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案》和《山西省財政廳關于開展2017年資產評估行業檢查工作的通知》,山西評協從6月至9月,開展了2017年度資產評估行業執業質量檢查,現將檢查工作情況通報如下:
    一、檢查的基本情況 
為了做好2017年執業質量檢查工作,成立了行業檢查工作領導小組并設立檢查辦公室,人員由省財政廳會計處和省評協的領導及工作人員組成。今年確定檢查對象和檢查方式進行了創新,共檢查機構25戶,其中,采用了現場隨機抽簽的方式確定了被抽查機構20戶;根據歷年檢查情況和社會投訴舉報情況確定了5戶。檢查方式是所有被檢查機構把資料報送到省財政培訓中心,檢查組集中統一檢查。省檢查辦組織了檢查業務培訓,對檢查組成員和被抽查評估機構相關負責人員針對《2017年資產評估業務檢查底稿手冊》等內容進行了講解學習,并對今年的檢查工作進行了安排布置,強調了檢查工作的嚴肅性和公正性,確定了抽查業務報告類型及數量。
從6月下旬至7月下旬近一個月時間,檢查組對25戶評估機構報送的資產評估業務報告及工作底稿檔案認真進行了檢查,對照《資產評估業務檢查底稿手冊》逐項認真打分。對被檢查機構持續設立條件、內部管理制度和執業風險防范機制等內容按照要求嚴格資料核實和詢問驗證。檢查中,對打分較低的評估報告、底稿檔案,再次在檢查小組之間交叉復核。檢查期間三個檢查小組分別召集各自負責檢查的評估機構的負責人、首席評估師、簽字評估師等專業人員進行了座談交流,對檢查中發現的問題深入討論和意見交換。省財政廳會計處對檢查工作全程進行了督導。
檢查結束后,省檢查辦召集檢查小組長就檢查結果向省財政廳會計處和省評協秘書處進行了集體匯報。對檢查中存在問題較多、或對檢查工作配合較差的2戶評估機構進行了實地檢查。這次業務質量檢查共抽查101份評估報告及工作底稿。其中,企業價值評估報告15份,單項資產或資產組合評估報告86份。得分在70分---80分(不含80分)的1份,占抽查報告總數的0.99 %;得分在60分---70分(不含70分)的15份,占抽查報告總數的14.85%;得分在60分(不含60分)以下的85份,占抽查報告總數的84.16%。
資產評估機構持續滿足設立條件及合伙人或股東任職條件持續情況檢查,發現兩戶被抽查評估機構的法定代表人(首席評估師)不符合股東專職要求;機構的內部管理檢查,發現部分評估機構未嚴格執行執業質量控制制度,三級復核流于形式,成為評估業務質量較差的主要原因。
二、發現的主要問題
工作底稿方面:業務約定書缺項多,評估計劃針對性不強、缺少技術方案;現場調查時,評估申報表填列內容不夠完整或未蓋章,現場盤點過于簡單,或缺少訪談記錄,或少數現場勘察記錄沒有評估人員簽字;收集資料時,主要資產的詢價記錄和定價依據信息不完整(成本法);評定估算時,確定重置成本的取價、取費依據不夠充分,確定成新率貶值因素取值依據不夠充分;內部復核時,復核流于形式,無實質性內容;底稿歸檔時,各種形式的歸檔底稿內容完整性、一致性較差,或沒有編制索引號和頁碼。
評估報告方面:委托方、產權持有者介紹不完整;評估目的表述不明確;評估對象的基本情況描述不完整,如缺少評估對象法律權屬、經濟狀況的描述等;評估準則依據不完整、表述不準確或依據失效;無評估方法適用性分析或分析不足;評估方法運用實施中,對重置成本重要參數的來源和形成過程披露不夠充分;評估假設中,缺少一些必要假設,未就評估假設和限制條件對評估結論的影響進行必要說明;評估報告附件內容不規范、不完備,有缺項;評估明細表中,部分明細表格式和內容不符合要求、不完整或缺少各級匯總表或明細表。
三、檢查的處理結果
針對檢查存在的問題,省評協召開了五屆理事會第二次專家委員會,省財政廳會計處、省評協的領導、13位專家委員和省檢查辦的成員參加了會議。檢查組組長匯報了檢查工作的總體情況和存在的問題。重點對業務質量檢查得分排序靠后和管理混亂的部分機構的問題向專家委員會作了詳細匯報,經專家集體討論、投票表決,3戶問題較多的評估機構建議給予“限期整改”的行業自律懲戒,對其首席評估師和相關評估專業人員進行談話提醒;4戶評估機構建議對其首席評估師和相關評估專業人員進行談話提醒?;岷?,省檢查辦按照行業自律懲戒規定的程序 ,分別對給予“談話提醒”的4戶機構和3戶給予“限期整改”的機構及首席評估師進行了集中教育和戒勉談話,對3戶給予“限期整改”的評估機構下達了《自律懲戒告知書》,15個工作日內無申辯事由后下發了自律懲戒決定。
今后,省評協將嚴格按照《資產評估法》的規定和資產評估準則的要求,繼續做好執業質量檢查工作,逐步加大自律懲戒力度,同時,做好資產評估師的后續教育培訓和業務指導幫扶工作,提高資產評估師的自身素質和專業勝任能力,全面提升我省資產評估行業整體執業質量水平。
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